Dňa 3. októbra 2024 vláda Slovenskej republiky schválila konsolidačný balíček opatrení na zlepšenie stavu verejných financií. Balíček, ktorého viaceré časti nadobudnú účinnosť od 1. januára 2025, prináša významné zmeny v daňovej politike, sociálnom poistení a ďalších oblastiach. Nižšie nájdete podrobný prehľad opatrení vrátane odkazov na konkrétne právne normy.
Sumarizácia hlavných opatrení
- Zvýšenie dane z príjmov pre veľké firmy.
- Zníženie dane z príjmov pre malé podniky a živnostníkov.
- Zníženie dane z dividend.
- Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu v sociálnom poistení.
- Zmeny v daňovom bonuse na deti.
- Nové pravidlá rodičovského dôchodku.
- Zmeny v sadzbách DPH.
- Zmeny cien diaľničných známok.
- Zavedenie dane z finančných transakcií.
Podrobný prehľad zmien
Zvýšenie dane z príjmov pre veľké firmy
Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sa od 1. januára 2025 zvyšuje sadzba dane z príjmov pre podniky s ročnými zdaniteľnými príjmami nad 5 miliónov eur na 24 %. Táto zmena sa týka príjmov vykázaných za zdaňovacie obdobie od roku 2025.
Zníženie dane z príjmov pre malé podniky a živnostníkov
V rámci rovnakého zákona (č. 595/2003 Z. z.) sa znižuje sadzba dane pre:
- Malé podniky a živnostníkov: 10 % na príjmy do 100 000 eur (právnické osoby).
- Živnostníci (fyzické osoby): 15 % na príjmy do 100 000 eur.
Cieľom je podporiť malé podniky a SZČO, ktoré tvoria významnú časť slovenského hospodárstva.
Zníženie dane z dividend
Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. sa sadzba dane z dividend znižuje z 10 % na 7 %. Táto znížená sadzba sa týka podielov na zisku vyplývajúcich z výsledku hospodárenia za zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára 2025.
Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu v sociálnom poistení
Podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení sa maximálny vymeriavací základ zvýši na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov, čo pre rok 2025 predstavuje 15 730 eur mesačne.
- Minimálny vymeriavací základ: 715 eur (50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023).
- Táto zmena zvýši odvody zamestnancov aj zamestnávateľov s vyššími príjmami.
Úpravy daňového bonusu na deti
Podľa novely zákona č. 595/2003 Z. z. dôjde k viacerým zmenám:
- Maximálna výška bonusu: 100 eur mesačne na deti do 15 rokov, 50 eur na deti od 15 do 18 rokov.
- Zrušenie bonusu na deti nad 18 rokov.
- Obmedzenie pre vysokopríjmových daňovníkov: Bonus bude postupne krátený, až úplne zanikne pri ročnom základe dane nad 25 740 eur.
Nové pravidlá rodičovského dôchodku
Novelou zákona č. 461/2003 Z. z. sa zavádza možnosť asignácie podielu zaplatenej dane (až 4 %) rodičom:
- 2 % pre otca a 2 % pre matku.
- Minimálna výška asignovanej dane je 3 eurá na rodiča.
Táto úprava umožní väčšiu podporu starších rodičov ich ekonomicky aktívnymi deťmi.
Zmeny v sadzbách DPH
Podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty sa od roku 2025 menia sadzby DPH:
- Základná sadzba: 23 % (z pôvodných 20 %).
- Znížené sadzby:
- 5 %: lieky, vybrané potraviny, knihy, ubytovanie.
- 19 %: ostatné potraviny, elektrická energia.
- 23 %: alkoholické nápoje, doprava lanovkami, vstupy na umelé kúpaliská.
Zmeny cien diaľničných známok
Podľa príslušného vládneho nariadenia sa od 1. januára 2025 menia ceny diaľničných známok:
- 365-dňová známka: 90 eur (+30 eur).
- 10-dňová známka: 10 eur (-2 eurá).
- Jednodňová známka: 8,10 eur (+2,70 eur).
Zavedenie dane z finančných transakcií
- Podľa zákona č. 278/2024 Z. z. sa od 1. apríla 2025 zavádza daň z finančných transakcií:
- Sadzby:
- 0,4 % z bankových transakcií (maximálne 40 eur).
- 0,8 % z výberov hotovosti.
- 2 eurá ročne za platobnú kartu.
- Výnimky: Transakcie na účtoch Sociálnej poisťovne, vnútrobankové presuny a úhrady daní či odvodov.
- Spolu s transakčnou daňou sa zavádza u podnikateľov aj povinnosť mať podnikateľský účet.
Konsolidačný balíček prináša zásadné zmeny, ktoré ovplyvnia každodenný život občanov, podnikateľov aj samosprávy. Odporúčame všetkým, ktorých sa opatrenia týkajú, oboznámiť sa s detailmi legislatívnych zmien a včas prispôsobiť svoje aktivity novým pravidlám.
